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相続！そのときからの節税テクニック
相続の成功実例はこれだけある！
「相続で財産がなくなる！」とあきらめるのはまだ早い！！
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相続税は相続財産の評価によってやすくできる。
節税は、亡くなってからでも遅くはない。
亡くなってから申告までの10ヶ月の間にも、まだまだチャンスはある。
１３の失敗例、１５の成功例、
その他３３の事例と３５の節税テクニックを余すとこなくご紹介。
また、「相続税の基礎知識」を収録し、豊富な図表により分かりやすく解説し、
さらに各事例との間にお互いに参照ページを付し、
「基礎知識」「事例」どちらからでも参照できるようにしました。
コンテンツ紹介
| はじめに 亡くなってからでも節税のチャンスはある |
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プロローグ 悲惨な例が多すぎる！！ |
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| １ これでいいのか、生前対策！ 本当に効果はあるのか！？ |
失敗例 1 有効利用の効果なし、生前対策が失敗だった 酒井さん |
| 失敗例 2 会社は作ったものの対策はちぐはぐな 桜田さん |
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| ２ これでいいのか、遺産分割！ 相続は終わっていない |
失敗例 3 共有名義の解決策は贈与！？ |
| 失敗例 4 土地と建物の名義が違う！名前だけの相続の 吉川さん |
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| 失敗例 5 相続のすべては長男が仕切った 前川さん |
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| 失敗例 6 配偶者の持ち分を入れたのは間違いだった 植野さん |
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| ３ これでいいのか、不動産評価！ あとからつけが回ってくる |
失敗例 7 税務調査で追加の相続税を課税された 岩田さん |
| 失敗例 8 評価の違いで追徴課税を払った 綾部さん |
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| ４ これでいいのか、相続税申告！ 誰に頼むかで決まる |
失敗例 9 なしだった相続税が1億3,000万円になった 松島さん |
| 失敗例10 申告は間違いだらけ！ 頼んで公開した 灘さん |
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| ５ これでいいのか、納税対策！ 納税が終わらないと 相続も終わらない |
失敗例11 今や相続破産！ バブル崩壊で返済ができない 中谷さん |
| 失敗例12 相続で自宅売却も覚悟した覚悟した 原島さん |
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| 失敗例13 特例は3年、売却の時期を逃した 須藤さん |
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第１章 相続の手続きはこうなる 「相続税基礎知識」亡くなってから、申告、納税まで |
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| １ 財産の確認からはじめる | (1) 相続税のかかる財産にはこんなものがある |
| (2) 「みなし財産」にはどんなものがあるか | |
| (3) 相続税のかからない財産もある | |
| (4) 負債は相続財産から差し引ける | |
| ２ 相続財産の評価の仕方は こういうこと |
(1) 財産評価の概要（時価の種類と算出方法） |
| (2) 土地評価には路線価方式と倍率方式がある | |
| (3) 路線価方式の計算方法―基本は路線価×面積 | |
| (4) 路線価方式の減算項目・加算項目 | |
| (5) 倍率方式の計算方法 | |
| (6) 貸宅地・貸家建付地は評価が低くなる | |
| (7) 小規模宅地等の特例を利用できる | |
| (8) 農地や山林の評価はこうなる | |
| (9) 私道などの特殊な土地は別に評価する | |
| (10) 広大地の評価 | |
| (11) 建物評価は固定資産税評価額になる | |
| ３ 相続・贈与・遺言とは どういうこと？ |
(1) 相続とはどういうこと？ |
| (2) 誰が相続人になるか？ | |
| (3) 代襲相続人ってどういうこと？ | |
| (4) 相続人になれない人もいる―相続欠格者 | |
| (5) 行方不明の相続人 | |
| (6) 養子の数の制限 | |
| (7) 相続分の種類と数の制限 | |
| (8) 指定相続・特別受益・寄与分ってどういうこと？ | |
| (9) 遺留分とは？ | |
| (10) 遺産の分け方はいろいろある | |
| (11) 贈与とはどういうこと？ | |
| (12) 贈与税はどんな財産にかかるか | |
| (13) 相続時精算課税制度の創設 | |
| (14) 住宅取得資金の相続時精算課税制度の特例 | |
| (15) 現行の住宅取得資金の贈与の特例 | |
| (16) 親の土地の無償貸借の扱い | |
| (17) 遺言とはどういうこと？ | |
| (18) 遺言でなければできないこと―遺言の効力はどこまでか | |
| (19) 遺言書にはいろいろな種類がある | |
| ４ 相続税の計算はこうする | (1) 相続税の計算のしくみを知る |
| (2) まず課税価格を計算する | |
| (3) 相続税の総額を計算する | |
| (4) 相続税の各人の相続税額の算出 | |
| (5) 相続税の２割加算とは | |
| (6) 税額控除は６種類ある | |
| (7) 配偶者の税額軽減を活用する | |
| (8) 未成年者と障害者にも控除がある | |
| ５ 相続税申告の手続きはこうする | (1) 財産の確認と必要書類 |
| (2) 財産の分割と協議書の作り方 | |
| (3) 相続登記の仕方 | |
| (4) 相続税の申告に必要な書類―添付書類の種類 | |
| (5) 期限後申告・修正申告・更正の請求 | |
| ６ 納税はどうする | (1) 納税は誰が、いつ、どうやって納める ―相続税の納付期限は、申告期限と同じ |
| (2) 延納したいときはどうする―延納できる条件 | |
| (3) 物納という選択肢もある | |
| (4) 納税猶予という方法もある | |
第２章 相続は誰にでもやってくる 相続税がかからなくても手続きは必要 |
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| １ 申告をして 相続税を無税にする |
事例１ 配偶者の特例を最大限に生かし相続税を０円にした 山内さん |
| 事例２ 小規模宅地の評価減で助かった 宮下さん |
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| ２ 申告は不要でも、 名義を変えないといけない |
事例３ 自宅の名義に再婚した妻の持ち分 まったくの他人が相続人になる 泉さん |
| 事例４ 生前贈与と遺言で万全の相続を準備した平井さんの用意周到 |
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| 事例５ 20年以上経つのに名義がそのままだった 小村さん |
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第３章 相続は亡くなってからが勝負 相続税が本当に安くできた実例 |
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| 仕上げるたびに気づいた 相続税の真実 申告まで10ヶ月で 相続税は本当に安くできる |
(1) 相続税は亡くなってからでも安くできる |
| (2) 税額を間際に知ったのでは遅すぎる | |
| (3) 最初に税額を知ることがスタートライン | |
| (4) プロが描く相続税を安くするストーリー | |
| 成功例１ 財産の93％は残った小池さん 急な相続でも乗りきれた |
(1) 貸家からアパートへ建て替え |
| (2) ６棟のアパートが生前対策となった | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例２ 1,600坪が更地でも対策もなし まさに最悪の仲山さん |
(1) 最後まで現役で自分が仕切る |
| (2) 道路側から売っていった | |
| (4) 生前対策はアパート１棟 | |
| (5) 今までの業者には任せられない | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例３ 予想額は12億5,000万円 土地の評価で4億の節税を実現した 花沢さん |
(1) 有数の酪農家で、大地主さん |
| (2) 顧問税理士の予想額は12億5,000万円 | |
| (3) ともかく節税になる生前対策を | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例４ 少しでも安くしたい！ あきらめきれずに行動した 杉田さん |
(1) 何でも農協へ相談してきた |
| (2) 生前対策はアパート３棟、倉庫２棟 | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例５ 遺言があったのに 遺産分割をやり直した 高島さん |
(1) 生前対策は貸家、アパート |
| (2) 家を継いだのは三男 | |
| (3) 争いは必至という心配 | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例６ 相続人８人の遺産分割 大変すぎた斉田さん |
(1) 銀行の支店長の紹介 |
| (2) ほとんどの土地には賃貸物件を建てている | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例７ 分割協議の一言が妹の逆鱗に 話し合いがまとまらない 中谷さん |
(1) 誰に頼んでいいのか分からない |
| (2) 近所の人に相談 | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例８ 配偶者はすでに他界、子もなし 中井さんの財産は弟と妹へ |
(1) 配偶者も子もなし |
| (2) 財産は600坪の土地 | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例９ 農地なのに宅地評価 安易な賃貸で苦労した 清水さん |
(1) 農地を購入 |
| (2) 相続税はかからない | |
| ■相続ドキュメント | |
| 成功例10 それでも相続税はかかる アパート７棟の鈴鹿さん |
(1) 土地を増やしていった |
| (2) 生前対策にアパートを７棟建築 | |
| (3) 顧問税理士に頼んだが | |
| ■相続ドキュメント | |
| 実例１１ 長年の不満が吹き出す 印鑑を押さない姉に困った 杉山さん |
(1) 区画整理で価値が上がる |
| (2) 生前対策は、有効利用 | |
| (3) 有効利用でも効果なし | |
| (4) 借入は残ったまま | |
| ■相続ドキュメント | |
| 実例１２ 兄弟でとにかく均等分割 実家がなくなる大西さん |
■相続ドキュメント |
| 実例１３ 一番安い分割方法を選ぶ 配偶者の特例を最大に生かした 松山さん |
(1) 財産は一団の土地 |
| (2) 温室でラン栽培 | |
| (3) 生前対策はアパート２棟 | |
| ■相続ドキュメント | |
| 実例１４ 二次相続で財産がまた戻る 自分の相続も考えた 中林さんの選択 |
(1) 生前対策でアパートを建てる |
| (2) 自宅の一部を有効活用 | |
| ■相続ドキュメント | |
| 実例１５ 相続税が一番安くなる分割を 安くなるなら、内容にはこだわらない 岡谷さん |
(1) 実子がいない |
| (2) 農地が宅地に | |
| (3) 所有地は店舗用地 | |
| (4) とりあえず配偶者に | |
| ■相続ドキュメント | |
第４章 相続税を下げるポイントはここ！ 亡くなってからでもできることはたくさんある |
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| １ 遺産分割のときにできること | ポイント 1 相続人が増える要素はないか―戸籍謄本の確認 |
| ポイント 2 養子縁組で救われる―親との養子縁組を忘れていないか |
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| ポイント 3 遺産分割を早く決める―分割が決まらないと相続は終わらない |
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| ポイント 4 共有名義は避ける―共有のままでは相続は終わらない |
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| ポイント 5 配偶者の所得分を決める１ ―配偶者の税額軽減の特例 |
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| ポイント 6 配偶者の取得分を決める２ ―二次相続を考える |
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| ポイント 7 土地を分筆する―分けると評価が下がる |
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| ポイント 8 代償債権・代償債務―代わりに現金を支払う |
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| ポイント 9 納税用の財産も必要―相続する分は残したい |
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| ポイント10 相続税額によって持ち分を決める ―相続税が払えて譲渡税がかからない割合を探る |
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| ２ 評価を決める時にできること | ポイント 1 土地には評価減の可能性がある―節税のきっかけを見つける |
| ポイント 2 道路との関係で評価減―接道で変わってくる |
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| ポイント 3 私道は評価減―私道の形態で違ってくる |
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| ポイント 4 土地の面積で評価減―測量で実際の面積を知る |
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| ポイント 5 小規模宅地の特例の使い方―有利な選択をする |
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| ポイント 6 生産緑地の評価―宅地ではないリスクを減額 |
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| ポイント 7 宅地の有効宅地率を出す―大きな土地の評価は下げられる |
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| ポイント 8 鑑定評価の使い方―特殊な土地は個別評価で下げられる |
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| ポイント 9 例外も見逃さない１―仮登記がついた土地はこうする |
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| ポイント10 例外も見逃さない２―公式と現実のギャップはある |
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| ３ 納税のときにできること | ポイント 1 最初に納税を考える―納税計画の立て方１ |
| ポイント 2 土地売却は早めに―納税計画の立て方２ |
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| ポイント 3 延納を利用する―納税計画の立て方３ |
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| ポイント 4 物納を選択する―納税計画の立て方４ |
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| ポイント 5 銀行借入れも視野に入れる―納税計画の立て方５ |
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| ポイント 6 賃貸事業で返済する―納税計画の立て方６ |
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| ポイント 7 相続税を原価にできる―譲渡税は払わない１ |
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| ポイント 8 売主が多い方が有利―譲渡税は払わない２ |
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| ポイント 9 課税されない割合を決める―譲渡税は払わない３ |
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| ポイント10 申告後でもできること―更正請求 |
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エピローグ それでもやっぱり生前対策 生前対策はこうしたい！ |
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| 資産運用と継承のストーリーを描く | ポイント 1 まずは全財産の把握から―資産の全体像をつかむ |
| ポイント 2 不動産を減らさないで節税する―バブルの後の賃貸業 |
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| ポイント 3 不動産を減らして節税する―確実な評価減 |
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| ポイント 4 相続人は多い方が有利―相続人を増やすには |
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| ポイント 5 遺産分割を決めておく―身内の争いは防ぎたい |
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| ポイント 6 納税資金を確保しておく―お金は急に増やせない |
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| ポイント 7 相続の専門家の知恵を借りる―経験やノウハウの活用は有益 |
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