日本で唯一の相続対策実務専門会社
電話
メニュー
トップページ
夢相続の強み
コーディネーター
プラン
事例
無料相談

トピック

事例

相続実務士が対応した実例をご紹介!

相続実務士実例Report

同族会社で所得税の節税をする山中様

[ご家族の状況]

依頼者   山中さん(40代・男性)・職業 無職
家族関係  山中さん(おい・本人)、おじ(受贈者)本来の相続人は、母親とおば
財産の内容 自宅、貸地、預貯金、生命保険

 

[課題]子どもがいないおじさんの相続は?!

山中さんのおじさんは母親の兄ですが、配偶者はすでに亡くなり、子どもがありません。
おばも独身で、山中さんにきょうだいがないため、おじ、母親、叔母の3人の面倒は山中さんが看る状況で容易ではありませんが、妻や子どもが協力してくれています。
父親が亡くなったあと母親も倒れ、認知症が進んでしまい、介護のために会社を退職しました。
おじも自宅で生活することが困難になり、介護施設に入所しましたので、そちらも山中さんが頻繁に顔を見に行くようにしています。

そうした背景があり、おじは山中さんを信頼して今後を任せると言ってくれたため、公正証書遺言を作成し、財産を受け取ることができるようにしてくれました。
おじは親から相続した土地の賃貸料で年間3,000万円の収入があるため、このままだと更に財産が増えて相続税が大変になるのが想定されます。どうにかできないかと相談に来られました。

 

[Step1]住まない家を賃貸不動産に建て替え

おじは介護施設に入っているため、自宅は空き家となっているのに固定資産税がかかっているだけで持ち出しです。
そこで、自宅を壊して賃貸住宅に建て替える提案をしました。周辺の賃貸市場を分析したところ、人気の住宅エリアであり、賃借人の需要も家賃も安定しているため、アパートを建てて家賃収入を得る事がよいと判断しました。
おじさんは預貯金が多く、借入をしなくても建物代金はあるので、現金を使うことも提案しました。
これにより、相続税評価も下がり相続税の節税になりました。

 

[Step2]不動産管理会社の設立

おじさんの賃貸収入が多いこと、実務は山中さんが行っていることなどから、不動産管理会社を設立することを提案しました。
法人がおじさんから賃貸住宅を一括して借り上げて、入居者へ転貸することにより、不動産管理会社は安定した収入を得ることができます。法人は山中さんが運営するので新たな職業となり、妻や子供も役員にすることで役員報酬を受け取ることができます。借上家賃は家賃収入の85%程度が一般的ですので、おじさんは今までより15%の所得を抑えることができ、所得税も節税できます。
結果として、おじさん1人に集まっていた所得を分散することができ、所得税を節税することが節税することもできました。
山中さん家族も安定した収入を得ることができ、金銭的な不安から解消され、落ち着いた生活が送れるようになったと喜んでいただきました。

 

◇賃貸不動産に組み換えによる評価減◇

[対策前 相続財産43454万円 相続税13410万円]

①賃貸不動産建築資金 現金・預金 ▲  8000万円
②建築した賃貸不動産の建物評価額増   2240万円
(購入金額の28%で評価)
③賃貸不動産を建てた後のご自宅部分の土地評価額 ▲980万円
(借地権割合60%、借家権割合30%で評価)
④ご自宅建物の取り壊し▲130万円

 

[対策後 相続財産36583万円 相続税10120万円]

【節税額】3290万円

 

 

ご相談は夢相続へ

最初のご相談は無料です。
TEL:03-5255-3388
お気軽にお問い合わせください

 

 

コラム執筆

 

メールマガジン【相続実務士・実例Report Mail】登録はこちらから
(相続相談事例・セミナー開催・メディア出演情報などをお届け致します) 

よくあるご質問
夢相続カウンセリング

曽根恵子をはじめとする3人の相続コーディネーターが1時間をかけて問題を整理します。

電話またはお問い合わせフォームより、お気軽にご相談・お問い合わせください

無料相談受付中