事例

相続実務士が対応した実例をご紹介！

相続実務士実例Ｒｅｐｏｒｔ

同族会社で所得税の節税をする山中様

［ご家族の状況］

依頼者　　　山中さん（４０代・男性）・職業　無職
家族関係　　山中さん（おい・本人）、おじ（受贈者）本来の相続人は、母親とおば
財産の内容　自宅、貸地、預貯金、生命保険

［課題］子どもがいないおじさんの相続は？！

山中さんのおじさんは母親の兄ですが、配偶者はすでに亡くなり、子どもがありません。
おばも独身で、山中さんにきょうだいがないため、おじ、母親、叔母の３人の面倒は山中さんが看る状況で容易ではありませんが、妻や子どもが協力してくれています。
父親が亡くなったあと母親も倒れ、認知症が進んでしまい、介護のために会社を退職しました。
おじも自宅で生活することが困難になり、介護施設に入所しましたので、そちらも山中さんが頻繁に顔を見に行くようにしています。

そうした背景があり、おじは山中さんを信頼して今後を任せると言ってくれたため、公正証書遺言を作成し、財産を受け取ることができるようにしてくれました。
おじは親から相続した土地の賃貸料で年間3,000万円の収入があるため、このままだと更に財産が増えて相続税が大変になるのが想定されます。どうにかできないかと相談に来られました。

［Step１］住まない家を賃貸不動産に建て替え

おじは介護施設に入っているため、自宅は空き家となっているのに固定資産税がかかっているだけで持ち出しです。
そこで、自宅を壊して賃貸住宅に建て替える提案をしました。周辺の賃貸市場を分析したところ、人気の住宅エリアであり、賃借人の需要も家賃も安定しているため、アパートを建てて家賃収入を得る事がよいと判断しました。
おじさんは預貯金が多く、借入をしなくても建物代金はあるので、現金を使うことも提案しました。
これにより、相続税評価も下がり相続税の節税になりました。

［Step2］不動産管理会社の設立

おじさんの賃貸収入が多いこと、実務は山中さんが行っていることなどから、不動産管理会社を設立することを提案しました。
法人がおじさんから賃貸住宅を一括して借り上げて、入居者へ転貸することにより、不動産管理会社は安定した収入を得ることができます。法人は山中さんが運営するので新たな職業となり、妻や子供も役員にすることで役員報酬を受け取ることができます。借上家賃は家賃収入の８５％程度が一般的ですので、おじさんは今までより１５％の所得を抑えることができ、所得税も節税できます。
結果として、おじさん１人に集まっていた所得を分散することができ、所得税を節税することが節税することもできました。
山中さん家族も安定した収入を得ることができ、金銭的な不安から解消され、落ち着いた生活が送れるようになったと喜んでいただきました。