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相続実務士が対応した実例をご紹介！

相続実務士実例Ｒｅｐｏｒｔ

相続税4億4700万円を回避。1/37に。　～資産を減らさず、活かして残す“夢相続のオーダーメード相続”～

■相続は「税金を減らす」だけでは終わらない

相続というと、まず「相続税をいかに減らすか」を思い浮かべる方が多いでしょう。
しかし、夢相続が長年の実務から導き出した答えは──
「節税だけでは、財産は守れない」 ということです。

本当に大切なのは、相続税を抑えながら財産を“生かす”こと。
つまり、「減らさず・活かして・残す」ための仕組みをつくることです。それが、夢相続が提唱する商標登録出願中の独自メソッド、 「０円相続プラン®」 です。

■「０円相続プラン®」とは

「０円相続プラン®」とは、相続税をゼロにするという意味ではなく、“相続税を払っても財産が減らない状態をつくる” ことを目的としたプランニングです。

このメソッドでは、主に３つの柱を軸に対策を行います。

財産の評価を下げる（不動産活用・資産組替・借入による圧縮）
安定収入をつくる（賃貸経営・有効活用による収益化）
将来の承継まで設計する（信託・法人化・生前贈与など）

つまり、単に税金を減らす“節税テクニック”ではなく、財産を守りながら増やす“戦略的な相続設計” です。

今回のTさんのケースは、この「０円相続プラン®」をもとに立案し、大きな成果を上げた代表的な実例です。

■ご相談のきっかけ

Tさん（60代・男性）の母親(８０代)は都市圏に複数の土地と駐車場を所有。二次相続対策が必要でした。10年前、父親が亡くなった時は、母親とTさんで財産の半分ずつを相続し配偶者の特例により母親とTさんあわせて納税は１０百万円程度でしたが、二次相続には大きな課題を残した相続となりました。

「自分の代では失敗したくない」と何度かセミナーに参加され、母親が元気なうちに、いよいよ、いまだと夢相続へ相談に来られました。

Тさんは東京が本社の大企業に勤務されているため、両親とは同居できず、現在、母親は１人暮らし。８０代の後半でもお元気ですが、それでも健康に不安が出てきたと。母親想いのТさんは毎日、母親に電話し、月１回は実家に帰るようにして、主治医やヘルパーさんとの連携はできていて、健康面の不安は解消されたが、残るは相続税。「母親の不安を解消するためにも対策をしたい」と。Тさんは一人息子で遺産分割の争いはありませんが、基礎控除３６００万円しかなく、相続税が大きな課題でした。

■財産の現状：総資産10億円、相続税4億4700万円

夢相続でТさんより相続プランの委託を頂き、財産の棚卸しを行った結果、Tさんの母親の総資産は約10億円を超えることが判明。このままなにも対策をしなければ、相続税は約4億4700万円 にのぼることがわかりました。

土地も多く所有されているのですが、それよりも預金と株で７億円近くあり、財産の７割近く占めているということもわかりました。

資産区分	評価額	構成比
土地（自宅・事務所・駐車場など）	約2億4300万円	24％
建物	約1600万円	2％
現預金	約3億3500万円	33％
債券・株式	約3億5000万円	35％
生命保険	約6000万円	6％

この時点で、Tさんの母親はすでに年間1700万円の家賃収入（駐車場・貸店舗）を得ておられますので、生活面の不安はありません。しかし、駐車場は「更地扱い」で評価が高く、固定資産税も相続税も重い資産。現金や株式の比率も高いため、資産全体が“評価の下がらない構成”となっていました。

■課題：更地と現金が多いと「評価が下がらない」

駐車場は面倒なことがない反面、次のような欠点があります。

固定資産税が高い（住宅用地の6倍）
相続税評価もほぼ路線価どおり
利回りが低く、資産の増加に寄与しにくい

このままでは、相続時に大きな税金が発生し、結果として「財産を減らして納税する」ことになりかねません。母親の健康不安もこの不安も影響していたようです。

■夢相続の提案：「０円相続プラン®」で資産を組み替える

夢相続では、「０円相続プラン®」の考え方に基づき、Tさんの母親の資産を“評価が下がり、収入を生む形”へと組み替える提案を行いました。

〈提案のポイント〉

駐車場の一部（約1億円分）を売却して資金を確保
現金＋借入で、東京都内の新築賃貸マンション2棟(１棟マンション)を購入
小規模宅地等の特例を適用し、土地評価をさらに圧縮

これにより、「売却＋借入＋賃貸経営」による “評価減と収益化の同時実現” を狙いました。

■路線価の違いで「特例効果が４倍」に

今回の資産組替で大きな節税効果を生んだ要因のひとつが、路線価の違いです。

Tさんの母親が所有する土地の路線価は㎡あたり20万円です。一方、資産組替で購入した新しい賃貸マンション用地は、東京都内の路線価80万円の地域。
数値だけ見ると「高い土地に変えたのだから評価が上がるのでは？」と思われがちですが、実はここに“０円相続プラン®”の知恵があります。

高い路線価の土地ほど、小規模宅地等の特例（貸付用200㎡50％減）の効果が絶大になるのです。
同じ200㎡の土地でも、

路線価20万円なら評価減は約3,200万円、
路線価80万円なら評価減は約1億2,800万円。

つまり、４倍の節税効果を得られる計算です。

評価が高い土地ほど「減らせる額」も大きくなる──
これが、夢相続が提唱する「評価を下げながら活かす」０円相続プラン®の真髄です。

■購入した２棟の概要

【物件A】東京都内北部エリア／駅徒歩4分・RC4階建

価格：4億2500万円
年間家賃収入：1860万円　　利回り4.3%
経費・返済後の手取り：約900万円

【物件B】東京都内南部エリア／駅徒歩1分・RC4階建

価格：5億3400万円
年間家賃収入：2380万円　利回り4.4％
経費・返済後の手取り：約800万円

2棟合計で 年間約4240万円の新たな家賃収入 を確保。
既存の収入と合わせると、年間家賃収入は 約6000万円 に達しました。

■成果：相続税は1/37に、収入は3倍に

資産組替の結果、Tさまの財産構成は大きく変化しました。

指標	対策前	対策後
総資産	約10億円	約6.7億円
相続税	4億4700万円	約1200万円
年間家賃収入	1700万円	約6000万円
年間手取り（経費・返済後）	約700万円	約2000万円