事例

夢相続 解決レポート

親の老後を看る長女へ実家を贈与！贈与税・相続税0円で叶えた「相続時精算課税」活用術

実家の相続や親の老後の暮らし、きょうだい間での財産分けについて「うちは大丈夫だろうか」と不安を抱えていらっしゃる方は少なくありません。特に、親の介護や身の回りの世話を一人で担っている長男・長女の方からは、「親の気持ちとしては家を譲りたいと言ってくれているけれど、将来きょうだいともめたくはない」「どのような手続きを取るのが一番スムーズで安心なのか分からない」といったご相談を数多くいただきます。

今回の【夢相続 解決レポート】では、
一人で80代の母親の面倒を看てきた60代の長女Hさんの事例をご紹介いたします。
母の想いをしっかり受け止めつつ、遠方に住む妹との将来的なトラブルを防止するために「相続時精算課税制度」を活用した生前贈与を行った具体的な解決プロセスです。

【相談者の事情】

相談者のHさん（60代女性）は、夫と一人息子の3人暮らし。夫名義のマンションに暮らしています。 Hさんの父親は30年前に他界しており、現在は80代になる母親が実家（戸建て住宅）で一人暮らしをされています。

Hさんには5歳下の妹がいますが、他県へ嫁いだため、なかなか実家にも来られない状況でした。そのため、日常の買い物や通院の付き添い、自宅の管理など、母親の身の回りの世話や介護はすべて長女であるHさんが一人で担ってきました。

母親は自身の老後や将来の暮らしを考える中で、「これからも長女を頼りにするので、いま住んでいる自宅は長女に渡したい」という強い意向を持っていました。

母親の想いを受け取ったHさんですが、同時に大きな不安を抱えていました。「遺言書を書いてもらって相続の時に渡してもらう」という方法もありますが、Hさんは将来の相続で妹ともめることは絶対に避けたいと考えていました。そこで、母親が元気なうちに確実な形で引き継げるよう「生前贈与を受けたい」と希望されました。妹との争いを避けるため、母親から妹に対し「これからの老後のことは長女に託すので、自宅や預金は長女に贈与する」と伝えてもらっています。

生前贈与にかかる費用や税金の負担などを比較・検討した上で最適な進め方を知りたいと、夢相続にご相談にお越しになりました。

【資産構成】

 ・家族構成：母親（80代・自宅で一人暮らし）、長女Hさん（60代・相談者）、次女（5歳下・他県へ嫁ぐ） ・実家不動産： 土地 90㎡（路線価 20万円/㎡ → 評価額 1,800万円） 建物 50万円（固定資産税評価額） 不動産合計評価額：1,850万円 ・預貯金：約1,000万円（※これから介護や高齢者施設の費用を考えると残らない見込みです）

【課題の整理】

1.母親の意向（自宅や預金を長女に譲りたい）の確実な実現

親の「渡したい」という気持ちを法的に有効な形で確定させ、将来のトラブルを防ぐ必要がありました。

2.遠方に住む妹との感情的・金銭的もつれの防止

遺言書による相続では、将来の相続発生時に遺留分や分け方を巡って妹との関係が悪化する懸念がありました。また、妹にも事情を理解してもらう必要がありました。

3.生前贈与に伴う税金・費用の最小化

通常贈与（暦年課税）では高額な贈与税が発生するため、費用面を抑えた贈与手法の選択が必要でした。

4.遺言と生前贈与の比較検討

費用や手続き、将来的なリスクを総合的に比較し、Hさんと母親にとって最も安心できる選択肢を見極めることが求められました。

【提案（ソリューション）】

夢相続では、費用やリスクの比較検討を行い、Hさんと母親の希望を叶える以下のプランをご提案・実行いたしました。

1.「相続時精算課税制度」のご提案と活用

遺言による相続や通常の暦年贈与と比較した結果、Hさんには「相続時精算課税制度」を選択することをおすすめしました。

この制度を利用すると2,500万円までの非課税枠が適用されます。今回の実家評価額は1,850万円であったため、2,500万円の枠内に完全に収まり、贈与税ゼロで生前贈与が可能となるシミュレーション結果をお伝えしました。また、基礎控除4,200万円以下であるため、相続税の申告も不要となります。

2.母親から妹への直接の説明

妹との争いを確実に避けるため、母親から妹に対し「これからの老後のことは長女に託すので、自宅や預金は長女に贈与する」と明確に伝えていただくよう実行していただきました。

3.翌年の確定申告手続きの指導

相続時精算課税制度を適用させるためには、贈与を受けた翌年の確定申告で届出をする必要があります。確実に届出を行うようアドバイスしました。

4.夢相続による「贈与契約書」作成と「贈与登記」のサポート

口頭だけでなく契約内容を明確にするため、夢相続で「贈与契約書」を作成。スムーズな贈与登記の手続きをトータルでサポートいたしました。

【解決（成果）】

1.相続税も贈与税もかからずに財産移転が完了

相続時精算課税制度を活用して贈与税負担をゼロに抑えただけでなく、母親の総資産が基礎控除4,200万円以下に収まるため、相続税の申告も不要となります。結果として、相続税も、贈与税もかからず、無事に財産を渡せたことになります。

2.妹との将来の争いを未然に回避

生前に正式な手続きと登記を完了させたことに加え、母親から直接「長女に老後を託すため、自宅と預金は贈与する」と妹に伝えてもらったことで、親族間のわだかまりを防ぐことができました。

3.母親とHさん双方の不安を解消

母親は「一番世話になっている長女に家を渡す」という希望を果たせて大変安心されました。Hさんも将来の相続発生時にもめる心配がなくなり、安心して母親のサポートを続けられるようになりました。

【相続実務士の視点】曽根メソッド

 親の世話を一人でみている子どもに「自宅を譲りたい」という親の気持ちはとても自然で温かいものです。しかし、これを「遺言書を書けば大丈夫」と安易に考えて先送りにすると、相続発生時に不満が生じ、きょうだい間の深い亀裂につながるケースが後を絶ちません。

本件のポイントは、「相続」を待たずに親が元気なうちに「生前贈与」で解決した点と、「親の口から直接他のきょうだいに事情を伝えた」点にあります。

生前贈与は「税金が高い」と敬遠されがちですが、「相続時精算課税制度」を活用することで贈与税の負担なく名義変更を行うことができます。今回のケースでは、お母様の預金を含めても基礎控除の4,200万円以下に収まるため、将来的に相続税もかからずに財産を渡せたことになります。

夢相続では、税務面・法務面のサポートはもちろんのこと、ご家族全員が納得し「絆が深まる相続」を実現するためのオーダーメードの提案を行っています。実家の相続や親族間の調整でお悩みの方は、ぜひお早めにご相談ください。

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■執筆者

相続実務士　（株）夢相続 代表取締役　　曽根恵子

【相続実務士】の創始者として１万１５０００件の相続相談に対処。
夢相続を運営し、感情面・経済面に配慮した”オーダーメード相続”を提案。
”相続プラン”によって「家族の絆が深まる相続の実現」をサポートしている。

• 相続関連著書・監修：92冊、累計88万部テレビ･ラジオ出演：300回超
• 新聞･雑誌取材：1,000回超
• セミナー：600回超
  
  

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