夢相続ブログ

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生命保険に加入を考えているお客様へ

2017/05/16

今回、生命保険に加入するメリットをご紹介させていただきます。

【メリット①】生命保険には、死亡保証金の非課税枠（※500万円×法定相続人の数）があり、相続税の節税効果があります。（※相続税法12条）

例えば、法定相続人が配偶者と子供２人の計3人の場合

500万円×３人＝１５００万円まで相続税はかかりません。

【メリット②】相続開始時速やかに換金ができ、何かと出費の多いご相続時の資金手当てに役に立ちます。

＜相続時に必要な資金＞

（１）相続税の納税資金の確保

（２）遺産分割調整金の捻出（※代償金等）

（３）相続の手続き費用（申告費用、登記費用、測量費用等）

【メリット③】生命保険は相続により取得するのではなく、保険契約により取得する「受取人固有の財産」です。

よって、（１）相続放棄しても、受け取ることが可能です。

（２）基本的には、遺産分割の対象外となる財産です。

◆生命保険の上手な活用方法①

土地活用と生命保険を組み合わせた相続対策

賃貸物件を建築、あるいはすでに賃貸物件を所有されている場合、不動産管理会社となる法人を設立します。その法人に支払う管理料の一部を生命保険の掛け金にあて、相続税の納税資金を準備することが可能です。

【生命保険の契約形態】

○契約者：法人　　○被保険者：社長もしくは役員　　○受取人：法人

保険料は、会社が負担、死亡時に会社が保険料を受け取り、その中から「死亡退職金」として遺族に支払い、相続税の納税資金を作ります。この場合、退職金の額が相続財産となりますが、500万円×法定相続人の数が非課税枠となります。（※相続税法12条）

◆生命保険の上手な活用方法②

年金形式の保険に加入の場合、相続発生時まだ受け取っていない年金について、残存受取期間に応じた評価割合で評価され、実際に受け取る金額よりも、相続税の評価が下がります。（※相続税法24条）