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【相続税を減らす生前の不動産対策】「節税編」~後編~

2019/07/29


【節税編】相続税の節税は計画的にできる【後編】

●空き地では節税できない、土地を残すなら活用して収益事業を

空き地は活用しないと不良資産にもなりかねません。その土地から収益が生まれないと固定資産税は持っているだけでかかってしまうため、持ち出しとなるからです。また、相続を考えても、空き地は相続税の減額要素がありません。土地は建物を建てて住んだり、貸したりしないと評価が下がらないのです。

アスファルトや砂利敷きに整備した貸し駐車場であれば、相続では貸付用小規模宅地等の特例を適用することができ、200㎡、50%の評価減を選択することができますが、それ以外は評価減をすることはできず、固定資産税も下がりません。駐車場は更地ですので、空き地とおなじ100%評価で減額の要素はないのです。

●空き家のままでは負担になる

全国で空き家が増えて問題になり、平成27年2月に 「空家等対策の推進に関する特別措置法」(空家対策特措法)が可決されました。老朽化して倒壊しそうな空き家や防犯上の不安が生じるような空き家に関しては、行政より解体命令が出せるようになったのです。そうなると、今まで建物が建っていれば、土地の固定資産税は6分の1とされていた優遇措置が撤廃されますので、固定資産税は一挙に6倍になります。
活用していない空き家は建物を解体しただけでは、固定資産税が6倍の負担増になるため、土地の再活用や処分、組み替えなどまで、検討する必要があります。

●持ち続けるより資産組み替え。借入のない賃貸事業ができる

今までは多くの土地を持っていることが財産とされてきましたが、活用できていない土地は負担になります。
これからは多くの土地を持つよりも、形を替え、評価を下げて、固定資産税や相続税を節税しながら、収益をあげて所有することが財産となります。

資産組み替えのメリットというのは、売却したお金を原資として賃貸不動産を購入することにより、借り入れをすることなく、節税効果が生み出せることです。
不動産が多い場合は、資産組み替えをして財産をコンパクトにします。預金が多い場合は、賃貸不動産を購入して評価を下げます。このように形を変えて、基礎控除の範囲内に収まることを目指してバランスを取るように対策をします。

【事例】■資産組み替え■空き家の実家を売却、賃貸不動産に替えた 三崎さん

[ご家族の状況]
○依頼者   三崎さん(男性・70才代) ・職業 無職
○家族関係  夫(本人)、妻、娘2人
三崎さんは長男ですが、同居することなく、実家は両親が2人住まいをしてきました。妹も嫁いでおり、父親が亡くなったあとは、母親が1人暮らしをしてきました。亡くなる数年前は、介護施設で生活をし、90代で亡くなりました。
実家は、三崎さんが相続し、数年になりますが、自分で購入した家に妻と2人で住んでおり、実家に戻って住むという選択肢はありません。立地もよく、現在の住まいよりは広いのですが、建物が老朽化しており、相当な費用をかけてリフォームするか、建て直すかしないと住めない状況にあります。

ここ数年、なんとかしなくてはと思ってはいましたが、まだ、両親の荷物が大量にあるため、片づけすらできず、結局は空き家のままとなっていました。しかしながら、仕事もリタイヤして時間の余裕ができたこともあり、思い切って対策をすることにしたのです。
相談すると三崎さんの財産は1億8000万円と試算され、相続税の負担もあることがわかりました。そのため、実家を売却して、その範囲で節税対策用に別の賃貸不動産を購入することにしました。土地が広いため、建て売り用地として不動産会社が買い取ることになり、建物もある現況のまま売却することができました。
その後、ほどなく購入物件も決めることができ、一年かからずに売却、購入の相続対策を済ませることができたのです。

[対策前財産評価1億8000万円 相続税2200万円]

財産の内訳 自宅 土地、建物      5500万円(180㎡)土地4700万円
      実家 土地、建物      6800万円(300㎡)
      預貯金、有価証券      5700万円
             計    1億8000万円
基礎控除(相続人3人)      4800万円
課税財産    1億3200万円
相続税      2200万円

 

[対策後 相続財産1億3240万円 相続税1177万円]

財産の内訳 自宅 土地、建物    5500万円(180㎡)土地4700万円
      実家 売却   △6800万円
      購入 区分マンション   +2040万円 売却価格の30% 土地680万円
      預貯金、有価証券    5700万円
             計  1億3240万円
基礎控除(相続人3人)    4800万円
課税財産    8440万円
相続税    1177万円

【節税額】1023万円
 ※居住用小規模宅地等特例にて501万円(自宅△3760万円賃貸△340万円)

 

 

弊社では様々なプランをご用意しております。
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