【相続相談の達人コラム】親に払う家賃よりも相続税が安い！効果なしで最良ではない

2020/05/20

【相続相談の達人コラム】親に払う家賃よりも相続税が安い！効果なしで最良ではない

●父親名義の家に住んでいる

Ｋさん(４０代女性)は父親(８０代)が建ててくれた家に家族で住んでいます。実家は両親と弟家族が住んでいて、いずれ弟が相続する約束です。きょうだいは２人です。
両親は父親の仕事の関係で、現在の家に引っ越して２０年以上になります。その前の家は現在Ｋさん家族が住んでいる家で、父親が祖父から相続したものでした。
Ｋさんもその家で生まれ育っていますので、馴染みのある地域です。

●税理士のススメで親に家賃を

結婚して実家を離れたＫさんですが、両親たちが引っ越した家が空いていたこともあり、子供が学校に入るタイミングでもとの実家に引っ越しをしました。父親が古い家を壊し、Ｋさん家族が住むための家を建ててくれたのです。
父親の税理士のススメがあり、相続のときには貸家として評価したほうが有利なので、Ｋさんが父親に家賃を払うほうがよいと言われて、毎月１２万円を父親に払っています。それで１０年経ちました。
父親が８０歳になり、相続のことも気になると、Ｋさんが相談に来られました。

●土地の評価はＫさんの家が高い

父親の財産は２ヵ所の不動産と金融資産などで、試算すると相続税が３０００万円近くかかります。しかし、小規模宅地等の特例や配偶者の特例を利用すると納税はしなくてもよいことになります。
現在の父親の自宅の面積はＫさんの住む土地より倍の広さはありますが、評価額ではＫさん住む土地の３分の２ほど。Ｋさんの住む家を賃貸住宅となれば、貸付用の小規模宅地等の特例が使えますが、２００㎡まで５０％減。父親の家は３３０㎡まで８０％減となり、どちらも同じ程度の減額となります。

●相続税のほうが安い！

仮にＫさんが家賃を払わずに住む使用貸借とした場合、父親の自宅の小規模宅地等の特例を適用することになりますが、相続税は１５００万円。Ｋさんが相続するのはそのうち約６０％ですので、相続税は９００万円となります。
ところが家賃はすでに１０年で１４４０万円も払っていて、父親は所得税を払っていますので、目減りしていることになります。父親はまだ元気なので、仮にこれから１０年家賃を払い続けると２８８０万円を父親に払い、所得税も払い続けるのです。
そうなると家賃を払って小規模宅地等の特例を受けるよりも、相続税を納税する方がはるかに安いことになります。