【相続相談事例】同族会社の課題は多い。貸付金！株主！

2022/02/08

【相続相談事例】同族会社の課題は多い。貸付金！株主！

長男で会社と不動産を相続

Ｔさん(８０代・男性)は、長男として親から不動産などの財産の大部分を相続してきました。６人きょうだいで、２人の弟は会社員として他の仕事について、家から離れており、姉と妹も、嫁いで家を出ましたので、結果、会社と不動産を相続するＴさんでした。
長男で、両親と同居していましたので、家族皆にもそうした暗黙の了解がありました。

先代と同じにはいかない

それから４０年。自分のときと同様に、会社は長男に引き継ぎ、長男家族と同居し、次男と長女は家を離れましたので、以前と同様になんら問題がないと思ってきましたが、それでは不安だと、息子(４０代)から言われて、親子で相談に来られました。
財産の内容を確認すると、相続税が１５００万円かかる計算になりました。
不動産は２０筆ほどあり、空き地のままで利用する予定がない土地、無道路の土地、貸宅地で収益が低い土地など、いくつかの課題が見つかりました。
利用しない土地は、売却して整理したほうがいいとアドバイスしましたところ、Ｔさん親子もそうしたいという考えでした。

会社への貸付金

それよりも、課題となっているのは、会社の問題でした。
ひとつは、会社への貸付金が５７００万円あり、これも相続財産になるのです。
この貸付金がない場合の相続税は３００万円ほどに減額します。
Ｔさんに聞いてみると、会社からの返済は期待していないとのこと。会社の業績は悪くないのですが、現金返済をするほどの余裕もありません。
よって、会社の経営状況によって、債権放棄、あるいは債権の贈与にて解消することをお勧めしました。しかし、法人は債権免除益を得ることで法人税を負担するようになるため、経営が赤字のときに処理をするなど、あるいは経費を増やしてバランスを取るなどの工夫が必要になります。

きょうだいが株主

２つ目の課題は、会社の株主にＴさんの弟ふたりが入っていることです。
先代の相続財産として分けたのでしょうが、今後のことを考えると、会社の経営者であるТさんの息子家族に集めたほうがいいでしょう。
株評価が低いうちに、弟ふたりから、息子へ贈与をしてもらうことをアドバイスしました。

円満でも遺言書を

こうして、財産の整理、節税対策のめどをつけて、さらには遺言書も必要だということも説明しています。いのまところ子ども３人は円満だということですが、あとを子どもたちに託すということでは、Ｔさんの意思は残りません。
自分の意思で節税対策を決断し、公正証書遺言を作成してもらい、息子さんの期待に応えて頂くべく、サポートしていきます。